浅谈商业银行支付结算方式创新与风险防范三篇

浅谈商业银行支付结算方式创新与风险防范三篇商业银行（CommercialBank），英文缩写为CB，是银行的一种类型，职责是通过存款、贷款、汇兑、储蓄等业务，承担信用中介的金融机构。

主要的业务范围是吸收公众存款、发放贷款以及办理票据贴现等。

本站今天为大家精心准备了浅谈商业银行支付结算方式创新与风险防范三篇，希望对大家有所帮助!。

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浅谈商业银行支付结算方式创新与风险防范一篇摘要:文章首先从账户管理风险、贪污欺诈风险、竞争风险、审查风险、人员管理和制度执行风险等5个方面阐述了支付结算风险的主要表现。

从加强团队建设、提高会计人员素质的加强账户管理、提高风险防范意识的科学技术、提高防伪手段的健全内部控制和监督机制等角度，探讨了加强结算风险的防范措施。

关键词:支付银行结算风险的注意事项。

作者简介:何丽琼(1971―)，女，福建福清人，建设银行福建省分行会计师，研究方向:银行会计。

中图分类编号:F830.4文献标识编号:a文章编号:16723309(2009)05-0062-03。

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇款、收款、收款等结算方式进行货币支付及其资金结算的行为。

支付结算业务是银行的基本业务之一，通过传统的票据结算功能、多样化的信用支付工具，方便灵活的服务手段，起到社会经济活动各项资金结算的中介作用。

随着支付结算业务的快速发展，支付结算渠道不断扩大，票据市场化进程进一步推进，支付结算风险也在增加，直接威胁银行、企业资金安全和社会经济的稳定和发展。

如何防止支付结算风险已成为商业银行经营管理的关键。

一、支付结算风险的表现形式。

(一)账户管理风险。

一是结算账户管理风险。

公司或个人在银行开设结算账户，必须提供营业执照(原件)或上级有关部门开设账户的证明书、税务登记证明书、法人代码证明书等相关证明书。

但是，如果个人用虚假的身份证和公司用虚假的验资报告骗取虚假的营业执照开设银行账户，进行相关业务的操作，就会产生银行的潜在风险。

在实际工作中，存款人伪造开户证明证明书骗取银行账户开设的情况发生，非法存款人利用银行账户开设非法犯罪活动，以合法存款人的名义开设账户，或者以虚构的公司名称开设账户，或者以注销的公司名称开设账户的合法公司为了达到避免现金管理和公司内部管理的目的，伪造账户开设证明书开设非法账户，或者开设多个账户。

银行未能认真执行真正的审查责任，开户资料审查不严格，为了吸引顾客，积极为顾客开设结算账户，为支付结算业务埋下了很多风险。

二是内部账户管理风险。

内部账户管理不规范，账户事项无有效分类管理，责任不明，原因不明，长期账户未及时清理，存在内部犯罪风险。

(二)贪污欺诈风险。

随着银行业务的扩大，社会上一些不法分子受利益驱使，冒险，利用先进技术伪造或改造票据和印鉴进行欺诈监护自盗或内外勾结伪造会计证书盗用资金的风险越来越突出。

(一)犯罪分子伪造银行票据和结算证明书，伪造银行预约印鉴盗用资金。

犯罪分子或通过涂改、挖掘等手段变更发票金额、收款人、防真技术克隆票据、结算证明书或企业预约印鉴，骗取银行和企业资金。

(二)内部人员贪污挪用资金。

一些银行内部会计负责人伪造账单、电子汇款补充报告书等会计证明书，捏造收款人的空转账务，以暂时收取账单的空转账务盗用资金的一些内部负责人通过提取账单的盗窃金、私制证明书的盖章、修改证明书的日期、延压证明书等方式贪污挪用银行和企业资金的一些内部负责人利用伪造账单非法吸收账单的外部存款、内外勾结参与银行承兑汇票诈骗、虚开存款证明书和承诺书、非法贷款等，欺骗、挪用银行和客户资金(3)罪犯骗取银行承兑汇票，利用假银行承兑汇票打折。

某犯罪分子通过制作银行承兑汇票申请资料、伪造购买合同和虚构保证、伪造财务审计报告等手段向银行处理银行承兑汇票，但银行没有审查公司资格、经营状况，也没有审查合同的真伪，承兑申请人不支付全额保证金的情况下，承兑申请人过期不支付的话，会引起银行垫付的风险。

有些折扣、折扣银行对票据上记载的事项审查不严格，背书不连续，绝对记载事项不完整等有缺陷的票据流入银行，卷入不必要的票据纠纷，有些收到克隆银行的承兑票据，按规定进行调查，但犯罪分子采用高科技手段，模拟程度非常高，隐蔽性越来越强，临时柜台人员对票面审查和一般书面查询难以辨别真伪，折扣银行有可能受到资金损失。

(三)竞争风险。

各金融机构之间的竞争越来越激烈，各商业银行为了夺取市场份额和市场地位而盲目铺设地点的第一线网站任务重，压力大，是否完成任务直接影响个人收入，在利益的压力下，业务扩张和风险防范的关系往往无法正确处理以放弃风险控制为代价，单方面追求存款业务的发展，为了完成存款任务，留住大客户，面对客户的无理要求放弃原则，违反操作在日常经营中，单方面追求以规模和数量扩张为特征的业务发展，疏于管理，导致业务管理混乱和风险监测不足，因无序竞争可能形成严重的经营风险和支付结算风险。

(四)审查风险。

在支付结算业务过程中，临时柜员对支付证明书上记载的要素审查不严格，未按规定流程进行支付结算业务，未严格执行先收款后支付银行不垫付的支付原则，有可能形成支付风险。

客户保留印鉴作为银行审查客户处理各项支付结算业务的支付依据，检查印鉴的真伪是控制支付风险的重要环节，但目前大多数银行仍采用传统的人工折角检查来识别印鉴的真伪。

业务量大的情况下，部分柜台人员的折角检查容易流入形式，没有严格进行双人检查，没有取得应有的效果。

特别是犯罪分子利用先进的电子模拟技术伪造造的情况下，假冒真正的顾客印鉴进行业务的情况下，临时柜台的人只用肉眼很难区分真伪印鉴的细微差异，形成了审查风险。

办理支付结算业务时，银行必须按照规定审查支付证明书的各要素，如发票日期、收款公司名称、账号、大小写金额、签字等项目，审查不严格时，对收款人持发票不规范、背书不连续、不完整、不变更事项、不转让票据、超过提示支付有效期的票据进行支付，轻者引起结算纠纷，重者由非法分子利用，引起事件。

(五)人员管理和制度执行风险。

银行支付结算风险大多来自人为因素。

一是会计人员政策水平低，专业技能差，加上劳动强度过大，工作质量不高，操作行为不规范，形成错误、错误的风险。

二是少数会计人员职业道德水平差，质量差，内部犯罪保护自盗，造成银行资金损失的风险。

三是会计人员风险防范意识差，员工之间盲目信赖，互不防范，听到有章不服，违反操作的现象，疏忽失业风险。

四是制度执行不到位，尽管目前银行制度建设相对健全，但责任分工、操作流程有具体明确的规定，但一些会计人员只谈关系、合作，不谈责任、原则，对违规造成风险至少失去警告，无视岗位责任，发现违规现象也无动于衷，岗位间监督制约名存实亡，各规章制度同虚设，一些会计人员盲目跟随领导，失去原则，对经营中的违规行为十起案件十起违规，如重要...